При этом индивидуальные предприниматели и фрилансеры, зарегистрированные через Emirates Business Mannequin, также могут попасть под действие закона, если их доходы превышают необлагаемый минимум. Мы — компания Make Fortune и наша цель — обеспечить развитие и процветание вашего бизнеса в ОАЭ. Нарушите условия — потеряете статус QFZP на 5 лет, и весь доход будет облагаться по ставке 9%. Корпоративный налог (НПО) — это прямой налог на чистый доход или прибыль организаций. Определенный доход от источников ОАЭ нерезидента, который не приписывается постоянному учреждению в ОАЭ, подлежит удержанию налога по ставке 0%.
Кто Обязан Платить Корпоративный Налог: Юридические Критерии
Компании и другие юридические лица, зарегистрированные или иным образом созданные или признанные в соответствии с законами ОАЭ, автоматически будут считаться резидентами для целей корпоративного налога. Это касается юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ по законодательству материковой части или соответствующим правилам свободных зон, а также включает юридические лица, созданные на основе конкретного закона (например, по особому указу). Этот гайд предназначен для того, чтобы помочь налогоплательщикам лучше понять основные положения Закона о корпоративном налоге с учетом последних разъяснений и дополнений. Гайд охватывает правила определения налогового периода по корпоративному налогу, сроки уплаты налога и подачи деклараций, правила определения налоговой базы, ставки налога и налогового резидентства.
Корпоративный Налог Для Компаний В Оаэ
Компания должна иметь реальное присутствие в ОАЭ — офис, сотрудников, расходы, операционную деятельность — чтобы получить статус налогового резидента. В свободных зонах может применяться льготная ставка 0%, если компания соответствует условиям Qualifying Free Zone Individual. Если компания признается Qualifying Free Zone Particular Person, к ее доходу от квалифицированной деятельности применяется ставка 0%, а к остальному — 9%. Полностью безналоговый режим для фризон больше не действует — все зависит от того, соответствует ли компания критериям. Однако в реализации некоторых налоговых режимов могут быть различия, но обусловлены они особенностями свободных экономических зон, а не различиями между эмиратами.
Корпоративный Налог В Оаэ
Если вам требуется консультация по корпоративному налогу ОАЭ или сопровождение на любом этапе — от регистрации компании до подачи декларации, специалисты Dynasty Business Adviser готовы помочь. Обращайтесь, и наш корпоративный налоговый консультант в Дубае разберёт ситуацию, объяснит, какие действия необходимы именно вашей компании, и поможет принять оптимальное решение. Чтобы компания могла уплачивать корпоративный налог и подавать декларации, необходимо пройти регистрацию в Федеральной налоговой службе ОАЭ — FTA (Federal Tax Authority). Это обязательное требование для всех организаций, подпадающих под действие закона. От уплаты корпоративного налога освобождаются определённые категории компаний и видов деятельности, что регулируется федеральным законодательством и внутренними правилами эмиратов. Это позволяет поддерживать привлекательность инвестиций и стимулировать ключевые отрасли.
Транзакции между родительской компанией и каждым членом группы, а также транзакции между членами группы будут исключены для целей расчета налогооблагаемого дохода налоговой группы. Для создания налоговой группы родительская компания и ее дочерние предприятия должны быть резидентными юридическими лицами, иметь один и тот же финансовый год и составлять свою финансовую отчетность с использованием одних и тех же стандартов бухгалтерского учета. Лицо из свободной зоны, являющееся квалифицированным лицом из свободной зоны, может получить льготную ставку корпоративного налога в размере 0% только на свой “квалифицированный доход”. Это позволяет иностранным лицам использовать соответствующий комментарий к статье 5 Модельной налоговой конвенции ОЭСР при оценке того, имеют ли они постоянное учреждение в ОАЭ или нет.
- Он применяется к компаниям, входящим в международные группы с консолидированным годовым доходом более 750 миллионов евро.
- В некоторых случаях компании могут быть обязаны провести аудит своей деятельности.
- Налоговые органы уточнили требования к статусу Qualifying Free Zone Individual (QFZP), усилив требования к экономической сути.
- Увеличилось внимание к вопросам налогового резидентства, трансфертного ценообразования, substance в Эмиратах.
- Выбор между free zone и mainland — это решение, которое определяет вашу налоговую модель на годы вперёд.
Автора статьи — Ирина Рыжакова, налоговый агент, зарегистрированный в ОАЭ, — поможет оценить риски, настроить учет и избежать штрафов. В соответствии с налоговыми режимами большинства стран, Закон о корпоративном налоге облагает доходы как на основе места жительства, так и на основе источника. Налоговая система ОАЭ продолжит развиваться, адаптируясь к международным стандартам и потребностям местной экономики. Компании, у которых финансовый год совпадает с календарным, подают первую корпоративную налоговую декларацию за 2024 год не позднее 30 сентября 2025 года.
Под корпоративный налог в ОАЭ попадает чистая прибыль компании, полученная в рамках её деятельности на территории страны и в ряде случаев за её пределами. Важно понимать, какие именно Корпоративный налог в ОАЭ доходы считаются налогооблагаемыми, а какие освобождены. Обязанность платить корпоративный налог возникает у всех компаний и юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ, независимо от формы собственности и места ведения деятельности. Это включает компании в Free Zone, Mainland, а также оффшорные структуры с определёнными ограничениями.
Нерезиденты, не имеющие постоянного представительства в ОАЭ или получающие доход из источников в ОАЭ, не связанный с их постоянным представительством, могут подлежать удержанию налога (по ставке 0%). Удержание налога – это форма корпоративного налога, собираемого у источника плательщиком от имени получателя дохода. Удержания налогов существуют во многих налоговых системах и обычно применяются к трансграничным выплатам дивидендов, процентов, роялти и других видов дохода. Закон о корпоративном налоге предоставляет законодательную основу для введения и реализации федерального корпоративного налога («корпоративный налог») в ОАЭ и вступает в силу для финансовых годов, начинающихся с 1 июня 2023 года или позднее. Для компаний, ведущих деятельность частично финансы в свободной зоне, частично на материковой части, введены четкие правила разделения доходов и расходов между квалифицирующей и неквалифицирующей деятельностью.
Кроме того, стоит отметить, что для крупных корпораций с консолидированной глобальной чистой прибылью, превышающей 3,15 млрд. Дирхамов (€750 млн.), CIT еще не объявлен в соответствии со вторым компонентом (Pillar 2) инициативы ОЭСР по так называемому Base Erosion and Profit https://execdubai.com/ Shifting — «Размыванию налоговой базы и выводу доходов из-под налогообложения» (BEPS). С 2018 года в ОАЭ действует налог на добавленную стоимость (VAT) по стандартной ставке 5%. С 2023 года в ОАЭ действует льготный режим Small Business Aid, предназначенный для малых предпринимателей. Если годовая выручка компании не превышает 3 млн AED, можно воспользоваться этим режимом и не платить корпоративный налог.
Компании с годовым доходом до 3 миллионов дирхамов могут воспользоваться полным освобождением от налога, что особенно выгодно для стартапов и малых предприятий. Доход, полученный резидентной компанией ОАЭ через ее постоянное представительство за рубежом, может освобождаться от налогообложения в ОАЭ, если он уже был обложен налогом в иностранной юрисдикции (при соблюдении ряда условий). В рамках глобальной инициативы ОЭСР Pillar Two (минимальный глобальный налог 15% для крупных транснациональных корпораций) ОАЭ ввели внутренний квалифицированный дополнительный налог. Он применяется к компаниям, входящим в международные группы с консолидированным годовым доходом более 750 миллионов евро. Сеть соглашений постоянно расширяется, а применение DTT часто становится ключевым элементом международного налогового планирования.
Однако у такого бизнеса осталась возможность снизить налоговую нагрузку — при выполнении определенных условий компания может применить нулевую ставку налога (0%), получив статус Qualifying Free Zone Individual (QFZP). Как только доход превышает установленный порог, на превышающую сумму начинает распространяться стандартная ставка налога на прибыль (9%). Заработная плата физических лиц и другие доходы от занятости, независимо от государственного или частного сектора, не подпадают под действие корпоративного налога. Аналогичным образом, проценты и другие доходы, полученные физическими лицами по банковским депозитам или другим сберегательным схемам, освобождаются от уплаты налогов.